تفرض ضريبة العقارات على العقار المقامة على أراض مصرية، وينطبق على الوحدات غير المأهولة والمأهولة سواء كانت مستأجرة أو مسكونة من قبل المالك، إليكم عبر فريق عقار فييد شروط الاعفاء من الضريبة العقارية.

ضريبة التصرفات العقارية

يتم تعريف ضريبة التصرفات العقارية بأنها ضريبة تفرض على المتصرف في العقار، سواء كان هذا المتصرف متبرع، أو البائع أو الواهب، وهي ضريبة قديمة في القانون المصري، لكن حدث بعض التعديلات في الفترة الأخيرة، حيث من لا يسدد هذه الضريبة يتم فرض عليه عقوبات.

  • الضريبة العقارية تقدر بنسبة 2.5% من ثمن وقيمة العقار المتصرف.
  • تفرض هذه الضريبة على الأفراد أصحاب العقارات، وليس الشركات العقارية.

شروط الاعفاء من الضريبة العقارية

يتم دفع الضريبة من قبل المالك، وهي تشمل كافة أنواع العقارات من الشقق، والشاليهات، والفيلات، المباني بغض النظر عن مواقعها.

أصدرت مصلحة الضرائب العقارية كتيبًا يوضح شروط إعفاء المساكن الخاصة من الضرائب العقارية، وفق بيان لوزارة المالية.

  • يجب أن يكون سند الملكية القانوني للعقار المطلوب الحصول على مزايا الإعفاء باسم المنظمة المتقدمة بالطلب.
  • يجب استخدام الممتلكات التي يطلب الإعفاء من أجلها للأغراض المعفاة الخاصة بالمنظمة.
  • الإعفاء من الضرائب العقارية على العقارات المملوكة لمنظمات غير هادفة للربح، إذا كنت مؤهلاً للحصول على إعفاء جزئي إذا كنت تمتلك العقار وتستخدم العقار في المقام الأول من أجل تأجير جزء إلى منظمة غير ربحية مؤهلة للحصول على إعفاء في حد ذاتها طالما أن الإيجار الذي تدفعه لا يتجاوز تكاليف الصيانة والاستهلاك وتحمل الممتلكات.

العقارات المعفاة من الضريبة العقارية:

  • العقارات المملوكة للجمعيات المسجلة بناءً على القانون والمنظمات العمالية.
  • الواحدات التي تستخدم في أغراض مختلفة مثل صناعية، تجارية، مهنية، إدارية تقل صافي قيمتها السنوية عن 1200 جنية.
  • الوحدة المستخدمة للمناسبات الاجتماعية دون استهداف الربح.
  • العقارات التي تستهدف ربح مثل المستشفيات، والملاجئ، والمؤسسات التعليمية والمستوصفات والمبرات.
  • العقارات التي تم امتلاكها من قبل الأحزاب السياسية المهنية بشرط أن يتم استخدامها في الأغراض المخصصة لها.
  • الأبنية الخاصة بمراكز الشباب والرياضة المنشأة وفقاً للقوانين المنظمة لها.
  • العقارات التي تم امتلاكها من قبل الجهات الحكومية الأجنبية بهدف معاملتهم بالمثل، حيث لا تدفع الممتلكات الأجنبية غير الحكومية الضرائب، ولكن يتعين على الحكومة التحقق من ظروف منظمات هذه البلد.
  • الوحدات التي تقترحها هيئة عمليات القوات المسلحة مثل المستشفيات، والمراكز الطبية، والعقارات العسكرية، والمجمعات، والعقارات المبنية في نطاقها، والعيادات العسكرية، كل ذلك لا يتم إلا بإصدار قرار من وزير الدفاع بالاتفاق مع الوزير المختص بألا تخضع في جميع الأحوال لأعمال لجان الحصر والتقدير.
  • الوحدة التي تستخدم للسكن الخاص بشكل رئيسي للشخص ولأسرته وتقل صافي قيمتها الإيجارية السنوية عن 24000 وما يزيد عن هذا المبلغ يخضع للضريبة، وتشمل الأسرة الزوجة والأولاد القصر.

يدفع المتهربين غرامة من الضرائب بمقدار 1000 و 5000 جنيه مصري ويطلب منهم دفع ما يعادل الضريبة كتعويض.

سيتم تغريم المخالفين، بما في ذلك أولئك الأشخاص الذين يقدمون مستندات مزورة أو يمتنعون عن تقديم أي أواق أو مستندات الإعفاء اللازمة، ما بين 200 و 2000 جنيه مصري.

طلب إعفاء من الضريبة العقارية

تم اعتماد الضريبة العقارية في مصر منذ عام 1847، حيث إن التعديلات التي تمت في عامي 1954 و 2008، لكن القانون الأخير لم يتم تفعيله حتى 2013. في عام 2017، صادق الرئيس عبد الفتاح السيسي على القانون وتم تفعيله.

الوحدات مقسمة إلى أربع فئات:

  • الوحدات التي تم تشطيبها ومشغولتها.
  • الوحدات التي تم تشطيبها وغير المشغولة.
  • الوحدات التي لم يتم تشطيبها ولكنها مشغولة مثل الوحدات المؤجرة مثل المخازن، والجراجات.
  • الوحدات غير المكتملة وغير المأهولة.

يتعين على هذه الوحدات الدفع، تنطبق الضريبة على الأراضي المستخدمة لأغراض تجارية مثل مواقف السيارات ولكن ليس على الأراضي الزراعية.

كيفية حساب الضريبة العقارية

بلغت معدل الضريبة ليكون 10 بالمائة من قيمة الإيجار السنوية لكل عقار.

قبل احتساب الضريبة المستحقة، يتم إجراء تقييم لتقدير القيمة السوقية للعقار، ويتكون إجراء التقييم هذا من ثلاث مراحل:

  • الموقع الجغرافي.
  • معايير البناء.
  • المواد.
  • المرافق المتصلة بالوحدة.

التقييم يتم عن طريق احتساب الضريبة المستحقة بعد خصم أي مصاريف صيانة من قبل دافع الضريبة، بحد أقصى 30 بالمائة للوحدات السكنية و 32 بالمائة للوحدات غير السكنية.

خيارات دفع الضريبة العقارية:

  • دفع الضريبة على قسطين متساويين، مع استمرار الدفعة الأولى حتى نهاية يونيو والثانية حتى نهاية ديسمبر.
  • دفع المبلغ بالكامل في تاريخ الاستحقاق المحدد.

يتم احتساب صافي القيمة الإيجارية بخصم 30 و 32 في المائة من القيمة الإيجارية للوحدات السكنية والتجارية على التوالي كرسوم صيانة.

الحد الأقصى للزيادات كل خمس سنوات هو 30 بالمائة و 45 بالمائة للوحدات السكنية والتجارية على التوالي.

بالنسبة للوحدات التجارية، يبلغ الحد الأقصى لصافي القيمة الإيجارية المؤهلة للإعفاء 1200 جنيه مصري (67.4 دولارًا أمريكيًا) سنويًا.

نموذج طلب إعفاء من الضريبة العقارية

نموذج طلب إعفاء من الضريبة العقارية يتضمن مجموعة من البيانات والمعلومات التي تتعلق بقرض أو عقار، كما يشمل مجموعة من العناصر الأساسية التي تتعلق بتاريخ العقار ووصفة عنوان ومساحة وما إلى ذلك، لملء هذا النموذج يجب اتباع ما يلي:

  • تبدأ بكتابة التاريخ بالتقويمين الهجري والميلادي.
  • تعبئة جميع البيات الخاصة بالشخص، وبيانات العقار والقرض.
  • يمكنك التعديل على النموذج وإضافة بيانات أخرى.
  • توقيع جميع الأطراف لهذا النموذج.

الضريبة العقارية على الشقق التمليك

الضريبة تعني رسمًا ماليًا تفرضه مؤسسة حكومية على دافع الضرائب، هذا هو تعريف الضرائب لكن حاليًا عرفت اللوائح الجديدة التي تشهدها مصر في قطاع العقارات وضريبة الملكية الحالية التي تفرضها الحكومة تغييرات كثيرة.

توجد بعض الإعفاءات للوحدات السكنية وغير السكنية وقطع الأراضي غير المبنية.

بالنسبة للوحدة السكنية، يتمتع كل مالك عقار بإعفاء واحد لأول عقار لا تتجاوز قيمته 2 مليون جنيه، أما الوحدة التي تبلغ قيمتها 2 مليون جنيه،  يدفع المالك 120 جنيهًا سنويًا.

كما أن الوحدات السكنية التي لا تتجاوز قيمة إيجاراتها السنوية 24 ألف جنيه معفاة من الضرائب.

الضريبة العقارية على المجال التجارية

تسري الإعفاءات أيضًا على الوحدات التجارية والصناعية والإدارية التي تقل قيمتها الإيجارية السنوية عن 1200 جنيه.

بينما المحلات التجارية تكون سعر الضريبة موحد وقيمته 10% من القيمة الإيجارية السنوية، حيث يخصم 32% مصاريف مقابل جميع المصروفات وأيضًا مصاريف الصيانة.

إجراءات إعفاء العقارات من الضريبة العقارية

إذا تم استيفاء الشروط السابقة التي تلزم بإسقاط الضريبة العقارية عن العقار،  بذلك يجب على صاحب العقار تقديم طلب لجهة ربط وتحصيل الضريبة مع سداد تأمين 50 جنيهاً.

كما يجب تقديم صاحب العمل للأوراق التي تدل على أداء آخر قسط مستحق من الضريبة العقارية قبل أن تقوم المصلحة بعمل ذلك.

في حالة قبول الطلب تقوم المصلحة الضرائب العقارية باسترجاع قيمة التأمين، ثم تقوم لجنة الحصر والتقدير بالنظر في الطلب، حتى تقرر رفع الضريبة سواء جزئيًا أو كلياً، إذا ما توافرت شروط إحدى حالات الرفع.

في الختام،  نكون عرضنا عليكم شروط الاعفاء من الضريبة العقارية، إجراءات إعفاء العقارات من الضريبة العقارية وضريبة التصرف على العقارات التي يجب أن تكون وفقًا الفئات المذكورة أعلاه، وأيضًا الضريبة العقارية على المجال التجارية.